قانون الامتثال الضریبي للحسابات الأجنبیة (فاتكا)

إن قانون الامتثال الضریبي للحسابات الأجنبیة (فاتكا) الذي تم تطبیقه في 1یولیو 2014 ھو قانون تشریعي جدید سنتّه الولایات المتحدة، وقد تم وضع ھذا القانون لمواجھة التھرب الضریبي الذي یلجأ إلیه الأمریكیون ولتوفیر درجة كبیرة من الشفافیة في المسائل الضریبیة. وقد تم سنّه أیضاً بدافع الإبلاغ عن المعلومات الجدیدة وشروط حجبھا التي یجب أن یتم تطبیقھا في المؤسسات المالیة في جمیع أنحاء العالم، بما فیھا البنوك السعودیة وغیرھا من المؤسسات المالیة التي تم تحدیدھا بموجب قانون الامتثال الضریبي للحسابات الأجنبیة (فاتكا)، وقد قامت المملكة العربیة السعودیة بإبرام اتفاقیة دولیة مع الولایات المتحدة من أجل تسھیل الإمتثال لھذا القانون.

معیار الإبلاغ المشترك:

معیار الإبلاغ المشترك (CRS) ھو معیار للتبادل التلقائي لمعلومات الحساب المالي فیما یتعلق بالمسائل الضریبیة، وقد أصدرته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمیة (OECD)  التي تعد المملكة العربیة السعودیة عضواً فیھا.

المملكة العربیة السعودیة لدیھا التشریعات المطلوبة المعمول بھا مع تاریخ نفاذ للإمتثال بمعاییر الإبلاغ المشترك اعتباراً من 8 سبتمبر 2017 .

ھل ستتأثر بوجود قانون الامتثال الضریبي للحسابات الأجنبیة (فاتكا) ومعیار الإبلاغ المشترك؟ 

من المحتمل أن تؤثر ھذه القوانین على أي عمیل من عملاء الشركة أو غیره من المؤسسات المالیة، بغض النظر عن الجنسیة أو الإقامة الضریبیة أو الصفة الوطنیة للعمیل.
ویعود ذلك إلى أنه یتوجب على البنوك وغیرھا من المؤسسات المالیة أن تقوم بمراجعة المعلومات التي تحتفظ بھا فیما یتعلق بالعملاء، وذلك للتأكد من الأوضاع الضریبیة لعملائھا، وفي حال لم یكن لدى الشركة أو غیرها من المؤسسات المالیة أي معلومات محفوظة حولك بھذا الشأن؛ فستقوم المؤسسة المالیة بالاتصال بك لتزودھم بمستندات ومعلومات إضافیة لتوثیق حالتك الضریبیة.

ما ھو الأثر المترتب علیك بصفتك أحد العملاء؟

إذا تلقیت اتصالاً من الشركة أو غیره من المؤسسات المالیة یطلب معلومات إضافیة؛ فیتوجب علیك حینھا تقدیم المعلومات والمستندات المطلوبة في غضون 30 یوماً من تاریخ الطلب.
ویرجى ملاحظة أنه في حال كان لدیك أكثر من علاقة مصرفیة أو مالیة مع إحدى المؤسسات المالیة فمن المحتمل أن تتلقى اتصالات عدیدة في أوقات مختلفة یطُلَب منك فیھا تزوید ھذه المؤسسة المالیة بالمعلومات، لذا یرجى الاستجابة لھذه المتطلبات حتى لو كنت قد قدمت المعلومات المطلوبة مسبقاً لحساب مختلف أو منتج مالي آخر. ونؤكد ھنا على ضرورة الانتباه والتأكد من موثوقیة ھذه الاتصالات وأن تكون رسمیة لتفادي أي اتصالات أخرى احتیالیة لیست من طرف الشركة.
في حال رفضك تقدیم المستندات المطلوبة؛ یتوجب على الشركة تصنیفك بناء على المعلومات المتوفرة في ملفك، وبالتالي یجوز للشركة التعامل معك على أساس أنك مواطن أمریكي أو مقیم في الولایات المتحدة أو أي دولة أخرى من أجل الغایات الضریبیة، ویجوز للشركة أن یقوم بإبلاغ الھیئة السعودیة المختصة حول حالتك الضریبیة أو اتخاذ الإجراءات التنظیمیة المناسبة أو كلاھما.

تقوم الشركة سنویاً بإرسال تقاریر الإبلاغ الضریبي للھیئة السعودیة المختصة بحسب قوانین المملكة العربیة السعودیة، وتقوم ھذه الجھة بدورھا بتقدیم ھذه المعلومات إلى دائرة الإیرادات الداخلیة في الولایات المتحدة أو الدول المشتركة في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمیة بحسب اتفاق یات التبادل الضریبي.

في حال طرأ أي تغییر في الظروف مستقبلاً، یجب علیك إبلاغ الشركة خلال 30 یوماً من تاریخ حدوث التغییر

معلومات إضافیة

للحصول على المزید من المعلومات حول قانون (فاتكا) وكیفیة تأثیره علیك؛ یرُجى الرجوع لموقع دائرة الإیرادات الداخلیة في الولایات المتحدة.
https://www.irs.gov

للحصول على المزید من المعلومات حول معیار الإبلاغ المشترك؛ یرُجى الرجوع لموقع منظمة التعاون الاقتصادي والتنمیة.
https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange